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甲公司2×22年年末有一項賬面原值為60萬元，預計使用年限5年、預計凈殘值為0的固定資產，至2×22年年末已經使用2年，甲公司采用雙倍余額遞減法計提折舊，稅法規(guī)定采用年限平均法計提折舊，使用的第一年年末計提了6萬元的減值準備，假定計提減值后，預計使用年限不變。下列關于2×22年末此資產的說法正確的是（ ）。
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同學，你好，這個題應該選擇A，甲公司此固定資產在2×21年年末的計稅基礎＝60－60/5×1＝48（萬元）；甲公司該項固定資產在2×21年年末的賬面價值＝60－60×2/5－6＝30（萬元）；資產的賬面價值＜計稅基礎，所以當期可抵扣暫時性差異余額＝48－30＝18（萬元）；甲公司此固定資產在2×22年年末的計稅基礎＝60－60/5×2＝36（萬元）；甲公司該項固定資產在2×22年年末的賬面價值＝60－60×2/5－6－（60－60×2/5－6）×2/4＝15萬元；資產的賬面價值＜計稅基礎，所以當期可抵扣暫時性差異余額＝36－15＝21（萬元）；所以2×22年產生的可抵扣暫時性差異發(fā)生額＝21－18＝3（萬元）
2024 01/12 13:49
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