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假設今年計提了所得稅50，要交稅50：借：所得稅費用50 貸：應交稅費-應交所得稅費50 繳納：借：應交稅費-應交所得稅費50 貸：銀行存款50 但是吧，去年虧損了：就不用交稅了。 意思我是明白了，但是分錄怎么處理？ 借：應交稅費-應交所得稅費50 貸：以前年度損益50
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你好，是這個繳納的稅款又退回來了？?
2024 01/12 15:51
84784956 
2024 01/12 16:31
哎呦喂，我只是假設，上年虧損100，今年盈利50，對沖，就不要交稅了。表我知道大概怎么處理，就是賬今年怎么連接上！！！！
鄒老師 
2024 01/12 16:32
你好，這種情況（上年虧損100，今年盈利50，對沖，就不要交稅了）匯算清繳退回稅款，分錄是?
借：銀行存款，貸：應交稅費—企業所得稅
借：應交稅費—企業所得稅，貸：以前年度損益調整
借：以前年度損益調整，貸：利潤分配—未分配利潤
84784956
2024 01/12 17:28
老師你那個是交過之后發生的，沒有交之前呢？ 退稅比較麻煩，也許會設計查賬，所以一般不會這樣操作。
鄒老師
2024 01/12 20:11
你好，你去看一下你的初始提問，都計提然后繳納了。現在又說沒有交之前，到底是交了還是沒交呢。
84784956
2024 01/12 22:50
哎，我就是假設，本應該要交，但是有虧損彌補，就不用交了。我是這個意思，申報呢，表會自動帶出，就是賬不知道怎么處理，我查了很多資料，都不處理，我不理解
鄒老師
2024 01/13 08:29
你好，本應該要交，但是有虧損彌補，就不用交了，那匯算清繳的時候就做退回稅款的分錄就好了
借：銀行存款，貸：應交稅費—企業所得稅
借：應交稅費—企業所得稅，貸：以前年度損益調整
借：以前年度損益調整，貸：利潤分配—未分配利潤
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