根據(jù)這個(gè)圖片上的例子 ? 我說(shuō)一下過(guò)程，稍等

遞延所得稅資產(chǎn) 所得稅費(fèi)用都會(huì)涉及

一是，公司存在以前年度虧損373萬(wàn) 在申報(bào)2023年第四季度所得稅時(shí)（前兩季度虧損，直到第四季度盈利），利潤(rùn)總額累計(jì)金額是正數(shù)237萬(wàn) ? 然后報(bào)表上彌補(bǔ)虧損金額是237萬(wàn) ?這個(gè)彌補(bǔ)的是以前年度虧損金額吧

你好，你好，是這樣的。

二是，根據(jù)以前年度虧損金額在當(dāng)時(shí)計(jì)提了遞延所得稅資產(chǎn)，然后在2023年盈利彌補(bǔ)了237萬(wàn)，那我要同步?jīng)_減遞延所得稅資產(chǎn)和所得稅費(fèi)用這兩個(gè)科目吧

以前提了，就要沖減掉的。

三是，在2023年度末這個(gè)時(shí)間點(diǎn)看，我以前年度未彌補(bǔ)虧損金額就變成了373-237了吧？

還要減掉沖減的遞延所得稅費(fèi)用

四是，如果要計(jì)提盈余公積的話，計(jì)提基數(shù)是，本年利潤(rùn)237-沖減遞延所得稅資產(chǎn)對(duì)應(yīng)的所得稅費(fèi)用（237×25%）減去以前年度虧損金額136萬(wàn)嗎？總覺(jué)得這個(gè)怪怪的

我上述以前年度虧損金額還沒(méi)完全彌補(bǔ)完，肯定是不盈利。那涉及不到計(jì)提盈余公積吧？

最后沒(méi)有盈利不用計(jì)提的