1.計算當期應交所得稅：根據稅法規定，企業應將會計利潤調整為應納稅所得額，再乘以相應的所得稅稅率計算出當期應交所得稅。 2.計算遞延所得稅費用：遞延所得稅費用包括遞延所得稅資產和遞延所得稅負債。遞延所得稅資產是企業未來可以抵扣的暫時性差異產生的所得稅費用；遞延所得稅負債是由于應納稅暫時性差異產生的所得稅費用。企業應根據實際情況，逐項認定應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異，并據此計算遞延所得稅費用。 3.確定利潤總額：利潤總額=當期應交所得稅+遞延所得稅費用。