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甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%。甲公司與乙公司于2022年6月8日就其所欠乙公司的購貨款800萬元簽訂債務(wù)重組協(xié)議。根據(jù)協(xié)議,甲公司以其產(chǎn)品抵償債務(wù);甲公司交付產(chǎn)品后雙方的債權(quán)債務(wù)結(jié)清。7月5日,甲公司將用于抵債的產(chǎn)品發(fā)出,并開出增值稅專用發(fā)票。甲公司用于抵債產(chǎn)品的賬面余額為400萬元,已計提的存貨跌價準(zhǔn)備為30萬元,公允價值(計稅價格)為500萬元。乙公司對此項應(yīng)收賬款計提的壞賬準(zhǔn)備余額為150萬元,應(yīng)收賬款的公允價值為600萬元。

84784957| 提問時間:2024 01/15 15:51
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朱飛飛老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師
同學(xué),你好,這個題應(yīng)該選擇ABD,甲公司債務(wù)重組收益=800-(400-30)-500×13%=365(萬元);因乙公司對此應(yīng)收賬款計提的壞賬準(zhǔn)備為150萬元,乙公司確認(rèn)損失為50萬元(800-150-600),選項B正確;以產(chǎn)品抵債,只確認(rèn)一筆債務(wù)重組收益,不確認(rèn)收入和結(jié)轉(zhuǎn)成本,選項C不正確;乙公司取得抵債產(chǎn)品的入賬價值=放棄債權(quán)的公允價值600萬元-允許抵扣的增值稅進(jìn)項稅額65萬元=535萬元
2024 01/15 15:53
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