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A公司所得稅稅率為25%,2×20年1月1日,A企業(yè)以定向增發(fā)2 000萬股普通股為對價(jià)購入B企業(yè)100%的凈資產(chǎn),公允價(jià)值為5元/股,對B企業(yè)進(jìn)行吸收合并,合并前A企業(yè)與B企業(yè)不存在任何關(guān)聯(lián)方關(guān)系。假定該項(xiàng)合并符合稅法規(guī)定的免稅合并條件,交易各方選擇進(jìn)行免稅處理,購買日B企業(yè)各項(xiàng)可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的賬面價(jià)值為6 000萬元,公允價(jià)值為7 000萬元,差異原因?yàn)椋?/p>

84784957| 提問時(shí)間:2024 01/17 18:52
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速問速答
朱飛飛老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計(jì)師
同學(xué),你好,這個(gè)題應(yīng)該選擇ABC,非同一控制下吸收合并,且為免稅合并,庫存商品按公允價(jià)值作為入賬價(jià)值,選項(xiàng)A正確;應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=(3 000-1 766)×25%=308.50(萬元)
2024 01/17 18:53
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