可以按照以下步驟進(jìn)行： 1.當(dāng)月計(jì)提工資時(shí)，根據(jù)考勤或產(chǎn)量統(tǒng)計(jì)表計(jì)提工資，借記“管理費(fèi)用”、“制造費(fèi)用”、“銷售費(fèi)用”、“生產(chǎn)成本-工資”，貸記“應(yīng)付職工薪酬-工資”。 2.計(jì)提公司承擔(dān)部分社保公積金，借記“管理費(fèi)用-社保，公積金”，貸記“應(yīng)付職工薪酬-社保，公積金（企業(yè)部分）”。 3.發(fā)放工資時(shí)，借記“應(yīng)付職工薪酬——工資”，貸記“其他應(yīng)付款—社保，公積金（個(gè)人部分）”，“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅”，“庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款”。