沒做成本，他這個就是沒有成本票，我們當時交的稅也不少

你提供實際業務的證明就可以當證明，不是虛開。

嗯，我們就是嗯他這個我們就是賣貨物，但是我們沒有自己沒有成本票，所以匯算的時候我們也營業成本那也沒寫是零，它就提示我們營業成本異常

你應該正常做賬，你這個不需要支付嗎。

沒有發票的，你業務發生了，你可以正常做，就是不允許抵扣所得稅，匯算清繳的時候，你在納稅調增就行。

好的老師就是說他這個數據會不會比對出來你沒有開成本票，但是你有成本，我怕是不是稅務局到時候會查呀

你沒有發票，正常做賬，但是你得有成本，你賬上得做，只不過是匯算清繳的時候，你單獨納稅調增。

好的老師，你的意思是不是就是說沒有開購進的發票可以，但是最起碼有個收據可以入賬，到時候申報的時候算是有成本，嗯到匯算的時候再調整

但是就是說我嗯已經沒有入賬了，然后成本上是零，但是就是現在匯算申報的時候，他就有這個成本異常提醒，2023年不是已經過了嗎？

3萬的收入，如果是零成本，這樣報會算行嗎？

是的，對的，是這么做的。

好的老師，就是我那個現在不是報了240 2023年的匯算嗎？我2023年的時候沒有入，收據，現在要是報的話，它成本量就是0，我是3萬的收入就這樣報行嗎？他有一個那個成本異常，那個提示就是匯算的時候

正常提交就可以的，自己留存好了，實際購入的證明，銷售的證明。

好的郭老師，麻煩問一下，你看我這幾個費用里面有哪個是需要到匯算調增的？業務招待費，修理費，辦公費，差旅費，開辦費，培訓費，租賃費，郵寄費

職工福利費支出：扣除比例為14%。即企業發生的職工福利費不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除。 職工教育經費支出：扣除比例為2.5%。企業發生的職工教育經費支出不超過工資薪金總額2.5%的部分，準予在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。 工會經費支出：扣除比例為2%。企業撥繳的工會經費不超過工資薪金總額2%的部分，準予扣除。 補充養老保險和補充醫療保險支出：扣除比例為5%。企業根據國家有關政策規定，為在本企業任職或者受雇的全體員工支付的補充養老保險費、補充醫療保險費，分別在不超過職工工資總額5%標準內的部分，在計算應納稅所得額時準予扣除；超過的部分，不予扣除。 業務招待費支出：扣除比例為60%（銷售收入的0.5%）或5‰（銷售收入的0.05%）。具體扣除比例取決于業務招待費的金額和銷售收入的相對大小。 廣告費和業務宣傳費支出：扣除比例為15%或30%。這取決于企業是否屬于特定行業，如化妝品制造或銷售、醫藥制造和飲料制造（不含酒類制造）的企業，其扣除比例可能更高

培訓費就是職工教育經費。

修理費、辦公費、差旅費、開辦費、租賃費、郵寄費沒有扣除。

問一下那個職工教育經費不是8%嗎？

那個是企業所得稅 生產經營所得稅2.5%啊，一直都沒有變

好的老師，我想問一下，他這個職工教育經費支出，為什么這個匯算表里面它分成一個其中按稅收規定比例扣除的職工教育經費，還有一個是按稅收規定全部扣除的職工培訓費用，而且培訓費用不是跟職工教育經費是一回事嗎？怎么還分出來了一個就是8%，一個就是100%

他那個職工教育經費支出，下午分的，下面分的兩種

按實際發生額100%扣除——適用于部分特定行業企業 （1）《關于進一步鼓勵軟件產業和集成電路產業發展企業所得稅政策的通知》（財稅[2012]27號）：集成電路設計企業和符合條件軟件企業的職工培訓費用，按實際發生額在計算應納稅所得額時扣除。 （2）《關于扶持動漫產業發展有關稅收政策問題的通知》（財稅（2009）65號）：經認定的動漫企業自主開發、生產動漫產品，可申請享受國家現行鼓勵軟件產業發展的所得稅優惠政策。

老師意思就是說，除了你上面，除了上面就是你發的這幾種，是不是大部分的企業都是職工教育經費扣8%，截止到下年

你好是的 是這么做的