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壞賬計提比例稅法和會計上有規定嗎

84784957| 提問時間:2024 02/12 09:57
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apple老師
金牌答疑老師
職稱:高級會計師,稅務師,CMA,中級會計師,初級會計師,注冊會計師
同學你好! 會計上:壞賬的計提比例, 沒有具體的規定, 稅法上:沒有壞賬計提比例 這個概念, 只有實際發生壞賬時,才有可能被認為可以抵扣所得稅
2024 02/12 10:00
84784957
2024 02/12 10:30
那之前是100的應收賬款,計提了10的壞賬準備,最終法院判決確認收不回去,怎么做會計分錄才能稅前扣除
apple老師
2024 02/12 10:46
同學你好,應該這樣理解, 1) 會計上,計提壞帳的當年,利潤表中,已經包含了這 100 元 2)稅務上,計提壞賬的當年。作為稅會差異,在納稅申報所得額中 作為調增項目 進行申報 因此,當法院判決了 稅務上認可了這個差異 1)會計上 做 借 壞賬準備 貸 應收賬款 2)稅務上。調減納稅申報所得額 當年的稅務申報 法院判決的
84784957
2024 02/12 12:33
計提壞賬準備一般都是計提比例,不是100%,利潤表怎么包含100元呢
apple老師
2024 02/12 13:16
同學你好。剛才的確看錯數據了。真抱歉, 壞賬準備實際是這樣處理的, 1)假如上期計提了 10 那么,本期實際發生壞賬時 借 壞賬準備 100 貸 應收賬款 100 本期期末時,對 壞賬準備會計科目進行清算或者核算 假如就這一筆應收賬款 那么,此時做 借 信用減值損失 90 貸 壞賬準備 90 達到 2個會計科目 都平了 假如說,無數筆應收賬款,那么,按照 合計應收賬款余額進行 新的 壞賬準備的 補計 或者 沖銷 實際發生的那筆應收賬款 不會單獨出來再做一筆 會計分錄了。
84784957
2024 02/12 15:04
第一個假如明白,第二個假如后面的表述沒有明白
apple老師
2024 02/12 15:16
同學你好,第二個意思是說, 當實際發生壞賬時, 會計分錄依然是 借 壞賬準備 100 貸 應收賬款 100 在期末時,不用再針對這筆應收賬款已經計提的 10 元 做任何處理 而是 根據所有的應收賬款余額合計再重新計算壞賬準備 借 信用減值損失 貸 壞賬準備 或者 借 壞賬準備 貸 信用減值損失
84784957
2024 02/13 08:01
老師您說的第二種情況是這個客戶存在多筆應收賬款的情況吧,如果只有一筆,就是第一種情況吧
apple老師
2024 02/13 09:01
同學你好,早上好。你的理解是正確的
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