遞延所得稅資產和遞延所得稅負債是指因稅法和會計準則不同而產生的未來稅務收益或負擔,在正確反映公司的財務狀況和盈利能力方面起著至關重要的作用。 遞延所得稅資產是指過去交易或事項在未來可以抵扣應納稅所得額而減少稅務負擔的潛在經濟利益,它是指公司在未來年度可以減少所需納稅額的金額。常見的遞延所得稅資產包括稅務虧損、折舊和攤銷等。

簡單的來說，就是稅法上和會計上利潤產生的暫時差異。

遞延所得稅負債包括哪些呢？

企業銷售商品時，會計上按權責發生制確認收入，而稅法上可能要求按收付實現制確認收入。這種差異會導致會計利潤與應納稅所得額不一致。