問題已解決
請問合同負債的賬上余額包含稅嗎?比如金額10000,稅4000.余額是含稅金額10000還是不含稅金額6000



您好,是6000,合同負債應是不包含增值稅的
2024 02/23 21:21

84784962 

2024 02/23 21:22
那會計分錄要怎么做呀

廖君老師 

2024 02/23 21:28
您好,
銷售方收到預收款項后,按照新收入準則,不能直接全額計入“預收賬款”,需要進行價稅分離。
借:銀行存款
貸:合同負債
應交稅費-待轉銷項稅額
我們公司是一般納稅人,銷售了一批產品226萬,產品的成本為120元,開具了增值稅專用發票,對方提前10天就付款了,我們給了2%的折扣。
①貨物銷售出去時:
借:應收賬款 226萬
貸:主營業務收入 195.48萬
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)26萬
合同負債 4.52萬 (226*2%=4.52)
②結轉成本
借:主營業務成本 120萬
貸:庫存商品 120萬
③購買方提前10天付款
借:銀行存款 221.48萬
合同負債 4.52萬
貸:應收賬款 226萬
