借：短期借款，貸銀行存款

同學您好，借：以前年度損益調整-財務費用利息 科目，貸：短期借款，借：應交稅金-應交所得稅，貸：以前年度損益調整-所得稅費用 借：未分配利潤貸：以前年度損益調整-

所得稅稅率還得看一下年底是按多少費率算，再計算出金額是嗎

學員您好，是的，對的

那我12月份的所得稅當時也沒計提，有關系嗎

要交稅的話還是要計提的

我是放在1月份計提的呢

同學您好，這個不符合權責發生原則

當時忘記計提了，那現在需要調整嗎

一般金額不大不用調，影響報表解讀的要調整

企業所得稅計提：不超100萬的，利潤總額*0.5對吧

學員您好，是的，對的

以前損益調整后面要設二級科目的啊

你好，可以的，企業可以自行規范，我們一般不設，摘要說調哪年的報表項目就行

老師，你剛才的分錄，第三步貸方是以前年度損益調整-財務費用利息嗎

同學您好，這就是您說的設明細，我沒有定摘要就這樣做的一樣的意思

老師，借方以前年度損益調整-所得稅，貸方是不是：利潤分配未分配利潤

因上個年度多交了所得稅

同學您好，應交稅金-應交所得稅