問題已解決
請問收到個稅返還,應交稅費 的增值稅怎樣計算?



您好,是個稅手續費返還么,這個可以直接獎勵給辦稅人員,這個不用交增值稅
個稅手續費退回,若不支付給申報人員:
借:銀行存款
貸:其他收益
個稅手續費退回,若支付給申報人員,收到時:
借:銀行存款
貸:其他應付款
支付給申報人員時:
借:其他應付款
貸:銀行存款
2024 02/29 10:59

84785036 

2024 02/29 11:14
老師:您解答的不對,并且分錄也不正確,

84785036 

2024 02/29 11:15
您落實好了再解答學院,以防誤導學員

廖君老師 

2024 02/29 11:17
您好,好的,我把政策附上,我不是隨便回復的
一、根據《中華人民共和國個人所得稅法》第十七條規定,對扣繳義務人按照所扣繳的稅款,付給百分之二的手續費。
二、根據《國家稅務總局關于發布《個人所得稅扣繳申報管理辦法(試行)》的公告》(國家稅務總局公告2018年第61號)第十七條規定,對扣繳義務人按照規定扣繳的稅款,按年付給百分之二的手續費。不包括稅務機關、司法機關等查補或者責令補扣的稅款。
扣繳義務人領取的扣繳手續費可用于提升辦稅能力、獎勵辦稅人員。
根據《財政部 國家稅務總局關于個人所得稅若干政策問題的通知》((1994)財稅字第20號)規定:“二、下列所得,暫免征收個人所得稅
……
(五)個人辦理代扣代繳稅款手續,按規定取得的扣繳手續費。”

84785036 

2024 02/29 11:22
老師:獎勵給辦稅人是不交個稅但是增值稅要交的

廖君老師 

2024 02/29 11:26
感謝分享,確實文本稅務有這個回復,奇怪我們稅務查過賬也沒有讓我們交增值稅。
謝謝您的分享!
個稅手續費返還要繳納增值稅。根據《財政部國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件1中《銷售服務、無形資產、不動產注釋》銷售服務的第六款第八項規定:經紀代理服務,是指各類經紀、中介、代理服務。包括金融代理、知識產權代理、貨物運輸代理、代理報關、法律代理、房地產中介、職業中介、婚姻中介、代理記賬、拍賣等。
代扣代繳個人所得稅手續費返還屬于經紀代理服務,因此,要繳納增值稅。

84785036 

2024 02/29 11:32
謝謝老師的解答

廖君老師 

2024 02/29 11:35
?親愛的朋友,感恩遇到您,祝您生活愉快!
