老師 不要忘記回復呦

你好，賬面第一題我看你把暫時性差異已經做出來了，你不明白的主要的點是不是遞延計算為什么一部分用12.5，一部分是25的吧？

因為3免3減半的原因，遞延所得稅的測算是基于未來企業能都抵扣或者需要補繳的暫時性差異*當期適用稅率計算的

20x6年末稅會差異是800，20x6年以后的企業所得稅稅率為25%，即各年末有800的差異是按25%的稅率計算遞延所得稅資產，其他部分在減半期間按減半稅率12.5%計算遞延所得稅資產。