1，贊助支出納稅調增10 2國債利息納稅調減20 3，資產減值納稅調增40+100=140，遞延所得稅資產140×25%=35 4公允價值納稅調減860-800=60，遞延所得稅負債60×25%=15 5公允價值納稅增300-280=20，遞延所得稅資產20×25%=5 6不需要調整 7保修費納稅調增30，遞延所得稅資產30×25%=7.5 8，收入納稅調增700，遞延所得稅資產700×25%=175

所以， 1，應交所得稅＝（400+10-20+140-60+20+30+700）×25%=305 2，遞延所得稅資產＝140×25%＋20×25%＋30×25%＋700×25%=222.5 遞延所得稅負債＝60×25%=15 3，所得稅費用＝305-222.5+15=97.5 4，借所得稅費用97.5 遞延所得稅資產222.5 貸應交所得稅305 遞延所得稅負債15