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采取賒銷方式銷售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時間是書面合同約定收款日的當(dāng)天，為什么A也收了，是提前把發(fā)票開了嗎？
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您好，是的，題說取得發(fā)票了，提前開票就要交稅了
2024 03/10 20:58
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請問老師，采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，增值稅和消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。
本題中10%的葡萄酒合同約定3.31日付款，解析中1月確認的0.4的消費稅是不是有問題，如果要確認，那同筆業(yè)務(wù)的增值稅為什么又不確認。
謝謝
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9. 以下關(guān)于銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間，表述正確的有（?。?。
A.將貨物對外捐贈，為貨物移送的當(dāng)天
B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天
C.銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供應(yīng)稅勞務(wù)的當(dāng)天
D.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定收款日期的當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天
E.將貨物分配給股東，為貨物移送的當(dāng)天
ABDE
選項C，銷售應(yīng)稅勞務(wù)，增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為提供勞務(wù)同時收訖銷售款或取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天。
怎么記？
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書上說賒銷和分期收款方式銷售貨物的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為合同約定收款日期，但是現(xiàn)實中比如合同約定收款日期是2019年10月15日，但是客戶提前把錢給了，比如6月30日錢就給了，這個時候納稅義務(wù)時間是多少？
2255
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根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定， 下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法中， 不正確的是（ ）。
A. 采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物， 其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天
B. 采取預(yù)收貨款方式銷售生產(chǎn)工期為12個月的貨物， 其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出貨物的當(dāng)天
C. 采取除銷方式銷售貨物， 其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到全部貨款的當(dāng)天
D. 納稅人進口貨物， 其納稅義務(wù)發(fā)生時間為報關(guān)進口的當(dāng)天
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采取分期收款方式銷售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時間為合同約定的收款日當(dāng)天。如果合同約定收款金額是50萬，實際收到了100萬，那以那個金額來做參數(shù)計算銷項稅？
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