企業規模不大業務也不多，我每月都是收到銀行付款回單才和計提一起做賬的，沒有提前做計提，您看這樣處理行嗎？

如果是企業的話，肯定不合理啊。

違反了權責發生制的原則。

那我還是按去年那樣分開做吧，我每個月都做了計提也做了繳納兩筆分錄。實際工作中有時候沒法做到權責發生制，就好比公司的人員工資是兩個月合一起發放一次，我每月都在做計提工資社保，等到兩個月發放工資時，實際發放的和我預估計提的總會有差異，所以每個季度都會調工資好麻煩，您有好的建議嗎？之前有老師和我說就按實際發生的收付實現制做，不一定要一是一二是二

做不到權責發生制，你就按照你的來。

但我還是希望做的規范啊！關于計提個稅，我還是聽從老師的建議，按權責發生制，當月做計提分錄，次月申報繳納后再做繳納分錄。這個工資的問題您有好的建議嗎？

你好，當月計提，次月繳納，分開來做 還有你申報增值稅的時候，增值稅能出具體的金額，你看一下你計提的和你次月申報的是不是一樣，不一樣的話，你在反結賬修改啊，或者是你別結賬，你申報完了之后再結賬，你申報增值稅的時候沒有做完賬務處理都能申報了。

結賬了也可以反結賬修改我是這樣操作的。但是涉及季度結賬了一般情況出了季報，財務季報上報稅務后就不好再修改了。這個工資您看還是需要按權責發生制做每月計提嗎？去年每月我都正常計提了工資社保，到發放時，實發數和預估計提數有差異時我都做了賬務調整

對的對的，下一個月出來了之后你再調整。

工資社保還是每月正常預估計提做賬務處理是嗎？等到兩個月發放后再做發放分錄是嗎？如果有差異再做多退少補的分錄是嗎？

是的，對的，是這么做的。