數(shù)據(jù)來(lái)源： 1.實(shí)地盤點(diǎn)：審計(jì)人員會(huì)同被審計(jì)單位出納等相關(guān)人員，在規(guī)定的盤點(diǎn)日對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)。盤點(diǎn)過(guò)程中，應(yīng)詳細(xì)記錄現(xiàn)金的面額、數(shù)量等信息。 2.出納記錄：出納人員日常記錄的現(xiàn)金收支流水賬也是盤點(diǎn)數(shù)據(jù)的重要來(lái)源。審計(jì)人員可以通過(guò)核對(duì)出納記錄，了解現(xiàn)金的流入流出情況。 數(shù)據(jù)填列方法： 1.實(shí)有庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)記錄：根據(jù)盤點(diǎn)日現(xiàn)金盤點(diǎn)結(jié)果，按面額填列實(shí)有庫(kù)存現(xiàn)金的金額。這一步驟主要是記錄盤點(diǎn)日實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金的總量。 2.檢查盤點(diǎn)記錄：這一部分的填列較為復(fù)雜，涉及多個(gè)子項(xiàng)。 ● 貨幣面額：填列實(shí)有庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)記錄的合計(jì)金額，即實(shí)際盤點(diǎn)結(jié)果。 ● 盤點(diǎn)日未記賬傳票收入金額：填列盤點(diǎn)日出納已收但會(huì)計(jì)未入賬的金額。這部分金額反映了在盤點(diǎn)日之前已經(jīng)收到但尚未在會(huì)計(jì)記錄中反映的現(xiàn)金收入。 ● 盤點(diǎn)日未記賬傳票支出金額：填列盤點(diǎn)日出納已支但會(huì)計(jì)未入賬的金額。這部分金額反映了在盤點(diǎn)日之前已經(jīng)支出但尚未在會(huì)計(jì)記錄中反映的現(xiàn)金支出。 ● 盤點(diǎn)日賬面應(yīng)有金額：根據(jù)貨幣面額減去未記賬傳票收入金額再加上未記賬傳票支出金額來(lái)確定。這個(gè)金額反映了在盤點(diǎn)日根據(jù)會(huì)計(jì)記錄應(yīng)有的現(xiàn)金余額。