同學你好，甲公司的分錄屬于抵消分錄。第一年站在子公司乙公司的角度，應該計提減值損失100萬，但是站在母公司甲公司的角度，不應該計提減值損失，所以，甲公司做合并報表時，做一筆分錄完全沖銷100萬減值損失。 第一年站在子公司乙公司的角度，應該計提減值損失30萬，但是站在母公司甲公司的角度，應該計提減值損失10萬，所以，甲公司做合并報表時，做一筆分錄沖銷其中的20萬減值損失。 這樣看的話，第二年確實應該是20萬，而不是10萬。

老師，這個我明白了，應該是10，我理解的是出售了90%，資產減值損失也應該按比例結轉，但是這里所得稅在第一年沖回100的減值損失時，遞延所得稅不應該也是沖回的嗎

哦，你的理解是對的，我從剩余貨物的減值準備去理解了。

子公司應該是不計提遞延所得稅的吧？如果子公司沒有計提就不用對應沖銷了。

老師，整個題都給您發過去了呢，您可以幫我講下題中關于遞延所得稅的分錄嗎

嗯，可以的，同學，我仔細看看哈，過會兒給您回復。