第一題，投資收益=(2038－120)*0.07=134.26 第二題，入賬價值9800，100計入投資收益 同學沒看到你說的應收賬款，也不涉及總面值啊。

老師，我就是想問，為什么兩道題同樣都涉及到的面值，一個計入成本，一個不計入

以公允價值計量且變動計入當期損益的金融資產，會計科目叫做交易性金融資產，他的交易費用計入當期損益。 其他的金融資產都計入成本。 這個是準則規定。

老師，只要是以公允價值計量且變動計入……的金融資產，那么入賬價值就是公允價（購買價款），只要是以攤余成本計量的，入賬價值就是面值，這樣理解對么

交易性金融資產公允價值入賬。 其他權益工具投資，公允價+費用入賬。 債權類，就是以攤余成本計量和分類公變綜，這兩個比較特殊。 債權投資/其他債權投資－成本，這個是面值，然后利息調整是實際支付價款和面值差額。 入賬價值是實際支付價款。 同學要把這些科目和題目問法區分開。

入賬價值不是賬面價值么？實際支付價款不是銀行存款么？

入賬價值不一定是賬面價值，實際支付價款是銀行存款，但是交易性金融資產的入賬價值就不包括交易費。 同學如果剛學金融資產，容易混很正常，建議先做做題目，結合題目再來梳理知識點。 畢竟作為會計五大金剛之一，這章節還是挺煩人的，其實并沒有多難。

老師，金融資產章節，債權投資和其他債權投資的交易費用是計到成本里還是利息調整里

記到利息調整，成本用面值，其他都是利息調整。 比如，債券面值1000，售價950，交易費10，入賬價值=960，分錄是 借：債權投資-成本 1000 ? 貸：銀行存款 960 ? ? ? ? ?債權投資-利息調整 40 交易費用入成本，計入利息調整，但是要根據借貸方向調整。