合并報(bào)表上賬面價(jià)值=300*2=600 計(jì)稅基礎(chǔ)=300*3=900 應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=（900-600）*25%=75

個(gè)別報(bào)表確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)，打錯(cuò)字了

個(gè)別報(bào)表賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)跟一般公司確認(rèn)遞延所得稅的方法是一樣的 合并報(bào)表由于合并的原因，賬面價(jià)值是調(diào)整后的，計(jì)稅基礎(chǔ)跟個(gè)別報(bào)表計(jì)稅基礎(chǔ)也是一致的

合并報(bào)表存貨，是按調(diào)整后的存貨價(jià)值確認(rèn)賬面價(jià)值，未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益需要扣除后確認(rèn)為賬面價(jià)值，但計(jì)稅基礎(chǔ)就是按不扣除未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益的價(jià)格確認(rèn)的

也就是說個(gè)別報(bào)表計(jì)稅基礎(chǔ)跟他的賣出價(jià)3.5萬(wàn)元沒關(guān)系？可不可以直接記住個(gè)別報(bào)表計(jì)和合并報(bào)表計(jì)稅基礎(chǔ)是一致的？

個(gè)別報(bào)表不用考慮已經(jīng)銷售出去的