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有個個人想在本市落戶，但是需要繳納一定的個稅，所以就從公司賬戶給他發了個勞務費，銀行回單備注的是傭金，然后交了5.7萬的個稅。他雖然不是本單位人員，不在本單位工資表內，但如果把他看做是管理人員，那么這么做分錄，可以么？那要是看做管理人員，借：管理費用-工資 20萬 貸：應付職工薪酬 20萬，借：應付職工薪酬 20萬 貸：個稅5.7萬，貸：銀行存款14.3萬。如果可以。這筆20萬可以稅前扣除么？
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同學您好，勞務費不走應付職工薪酬。
勞務費會計分錄：借：生產成本/管理費用/銷售費用等，貸：銀行存款等。
勞務費，即個人所得稅中的勞務報酬是指個人獨立從事各種非雇傭的各種勞務所取得的所得，它與工資薪金所得的區別在于勞務報酬是獨立個人從事自由職業取得的所得，而工資薪金所得屬于非獨立個人勞務活動。
2024 03/25 16:12
大侯老師 
2024 03/25 16:13
實際支付的勞務費是可以在企業所得稅稅前扣除的。只是做賬和工資有差異。
84785017 
2024 03/25 16:19
那就是? 借：管理費用-勞務費 20萬 貸：個稅5.7萬，貸：銀行存款14.3萬。對么？回單上標注是 傭金，也可以計入? 管理費用-勞務費 對么？如果可以。這筆20萬可以稅前扣除么？
84785017
2024 03/25 16:23
稅前扣除，不需要這個人去開發票，支付給他就可以稅前扣除了，對吧
大侯老師
2024 03/25 16:35
借：管理費用-勞務費 20萬 ，
貸：應付勞務費20萬，
借：應付勞務費20萬，
貸：應交稅金-應交個人所得稅5.7萬，
銀行存款14.3萬。
繳納個稅時：
借：應交稅金-應交個人所得稅5.7萬
貸：銀行存款5.7萬。
分錄這樣寫比較完善。
另外，勞務費是需要對方開發票過來的。
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