請問具體分錄怎么寫呢，借方貸方怎么填

在子公司將固定資產銷售給母公司的情境下，合并報表時需要抵消這一內部交易。具體的抵消分錄編寫涉及對固定資產原價、累計折舊、銷售收入和購進成本的抵消處理。以下是針對這一交易的具體分錄編寫方法： 抵消固定資產原價和累計折舊： 借方：年初未分配利潤（代表子公司固定資產的原價在年初時的未分配利潤部分） 貸方：固定資產原價（代表子公司的固定資產原價） 借方：累計折舊（代表子公司對該固定資產已計提的累計折舊） 貸方：年初未分配利潤/管理費用（根據折舊的具體時間和用途，可能涉及對年初未分配利潤或管理費用的調整） 這一步驟的目的是將子公司固定資產的原價和累計折舊從合并報表中抵消，確保母公司的固定資產凈值得到正確反映。 抵消子公司對母公司的銷售收入和母公司的購進成本： 借方：營業收入（代表子公司的銷售收入，即母公司購進的固定資產的入賬價值） 貸方：營業成本（代表母公司的購進成本，應與子公司的銷售收入相等）