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問題已解決
甲公司為2022年發生業務如下： （1）2022年1月1日，甲公司以定向增發公司800萬股普通股的方式從非關聯方丙公司處取得乙公司60%的股權，當日甲公司股票的市價為每股2.5元，每股面值為1元。2022年1月1日，相關的股權變更登記手續辦理完畢。甲公司發行股票過程中支付傭金和手續費20萬元，另外還發生評估、審計費用10萬元，相關款項已通過銀行存款支付。股權交易發生時，乙公司凈資產公允價值與賬面相同，均為2000萬元，其中股本1900萬、資本公積100萬。 （2）2022年6月1日，甲公司將本公司生產的一批產品出售給乙公司，售價為1600萬元(不考慮增值稅)，成本為1000萬元。至2022年12月31日，乙公司已對外售出該批存貨的40％，且發現因市價下跌，剩余存貨的可變現凈值為600萬元。 （3）2022年年末甲公司尚未收到當年銷售給乙公司的商品銷貨款。甲企業按年末應收賬款余額的10％計提壞賬準備。
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你好，稍等一下，給你具體解析
2024 03/28 21:18
沈潔老師 
2024 03/28 21:23
你好，具體解析如下：
（1）甲個別報表
借：長期股權投資-2000
????貸：股本 ?800
????????資本公積 ?1200
借：資本公積 20
???貸：銀行存款 20
借：管理費用 10
????貸：銀行存款 10
合并當日商譽=2000-2000*0.6=800
（2）母公司長期股權投資與子公司所有者權益抵銷分錄
借：實收資本 1900
資本公積? ????100
? ? ? ?商譽 800
貸：長期股權投? ? ??2000 ????????????
? ? ? 少數股東權益? ? ?800
（3）內部交易抵銷分錄
借：營業收入 1600
貸：營業成本 1600
借：營業成本 360 ????????????????????????????????????????????? 貸：存貨 360［（1600-1000）×（1-40%）］
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ??借：應付賬款 1600
貸：應收賬款 1600
借：應收賬款——壞賬準備 160
貸：信用減值損失 160
?（4）內部股權抵銷分錄
借：少數股東權益 144（360×40%）
貸：少數股東損益 ? 144? ? ? ?
借：少數股東損益 ?64（160×40%）
貸：少數股東權益 64?
希望可以幫助你，謝謝
84785033 
2024 03/29 11:09
3、借營業收入1600 貸營業成本1600-360=1240 存貨（1600-1000）*（1-40%）=360 個別報表存貨=1600*60%=960 合并存貨=1000*60%=600 沖回跌價=960-600=360 借存貨跌價準備360 貸資產減值損失360
84785033
2024 03/29 11:13
1、借長期股權投資800*2.5=2000?? ??貸股本800?? ??資本公積股本溢價1200?? ? ? ? ? ??借資本公積20? ? ??貸銀行存款20?? ? ? ? ? ??借管理費用10? ? ??貸銀行存款10?? ? ? ? ? ??商譽=2000-2000*60%=800? ? ? ? ??2、借股本19000???資本公積100?商譽800?貸長期股權投資2000???少數股東權益2000*40%=800??
84785033
2024 03/29 11:13
3、借營業收入1600?? ??貸營業成本1600-360=1240? ? ? ??存貨（1600-1000）*（1-40%）=360? ? ? ??個別報表存貨=1600*60%=960?? ??合并存貨=1000*60%=600?? ??沖回跌價=960-600=360? ? ??借存貨跌價準備360?? ??貸資產減值損失360? ? ? ? ? ??4、借應付賬款1600?? ??貸應收賬款1600???s借壞賬準備1600*10%=160???貸信用減值損失160? ? ? ? ? ??5、借股本19000???資本公積100?盈余公積500?未分配利潤5000-500-2000=2500?? ??商譽800?貸長期股權投資2000+（5000-2000）*60%? ? ??少數股東權益800+（5000-2000）*40%??
84785033
2024 03/29 11:13
老師，我看另一位老師是這樣寫的，你們哪個是對的呢？
沈潔老師
2024 03/29 11:17
你好，這位老師的更詳細，但思路相同，你可以按他的來解答吧，我也學習了，謝謝你
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