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問題已解決
長江公司和黃河公司屬于非同一控制的兩個公司。2018年1月1日，長江公司用銀行存款33000萬元從證券市場上購入黃河公司發行在外80％的股份并能夠控制黃河公司。同日，長江公司賬面資本公積5000萬元，黃河公司賬面所有者權益為40000萬元（其中有一項存貨評估增值1000萬元，其他資產公允價值與賬面相同），其中：股本為30000萬元，資本公積為2000萬元，盈余公積為800萬元，未分配利潤為7200萬元。 ①黃河公司2018年度實現凈利潤4000萬元，提取盈余公積400萬元，當年宣告分派現金股利1000萬元，無其他所有者權益變動。不考慮相關所得稅。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
您好，具體計算如下，您和答案對一下，有什么問題再溝通
2024 03/29 06:26
84785033 
2024 03/29 08:07
可以麻煩老師打字發一下嗎？這樣寫我不太認識字
84785033
2024 03/29 08:10
我們老師之前發過這種題和對應的答案，麻煩您看看好像是一樣的但是又好像不一樣。
孔娜老師 
2024 03/29 10:05
您好括號1的分錄如下
借：長期股權投資33000
? ?貸：銀行存款
括號2的合并日的
合并日需要將子公司的賬面調為公允
借：存貨1000
? ?貸：資本公積1000
合并日的抵消分錄如下
借：股本為30000
資本公積為2000+1000
盈余公積為800
未分配利潤7200
商譽? ? ?200? ? ? ?（）33000-41000*80%=200
? 貸：長期股權投資33000
? ? ?少數股東權益41000*20%=8200
括號三2018年實現凈利潤
長期股權投資由成本法調整成權益法后長期股權投資的賬面余額=33000+(4000-1000)*80%=35400
具體分錄：長江公司的個別報表是按照成本法
借：應收股利1000*80%=800
? ?貸：投資收益800
合并報表要由成本法調整成權益法
黃河公司實現凈利潤
借：長期股權投資4000*80%=3200
? 貸：投資收益 3200
黃河公司分派現金股利
借：投資收益1000*80%=800
? 貸：長期股權投資800
括號四
抵權益
借：股本為30000
資本公積為2000+1000
盈余公積為800+400
未分配利潤年末9800
商譽? ? ?200? ? ? ?
貸：長期股權投資35400
? 少數股東權益? ?8800? (30000+2000+1000+800+400+9800)*20%=8800
抵損益
借：投資收益3200
??少數股東損益 800
年初未分配利潤7200
? 貸：提取盈余公積400
? ? ?對所有者的分配1000
? ? ?年末未分配利潤9800
84785033
2024 03/29 11:04
老師，實在不好意思，我不知道哪個題是哪個的，麻煩老師標注一下或者分開發一下這四個題嗎？（1）（2）（3）（4）
孔娜老師
2024 03/29 11:28
您好，第一題的分錄
借：長期股權投資33000
貸：銀行存款33000
孔娜老師
2024 03/29 11:58
您好第二題分錄
合并日需要將子公司的賬面調為公允
借：存貨1000
? ?貸：資本公積1000
合并日的抵消分錄如下
借：股本為30000
資本公積為2000+1000
盈余公積為800
未分配利潤7200
商譽? ? ?200? ? ? ?（）33000-41000*80%=200
? 貸：長期股權投資33000
? ? ?少數股東權益41000*20%=8200
孔娜老師
2024 03/29 11:59
長期股權投資由成本法調整成權益法后長期股權投資的賬面余額=33000+(4000-1000)*80%=35400
孔娜老師
2024 03/29 11:59
您好，第四題
抵權益
借：股本為30000
資本公積為2000+1000
盈余公積為800+400
未分配利潤年末9800
商譽? ? ?200? ? ? ?
貸：長期股權投資35400
? 少數股東權益? ?8800? (30000+2000+1000+800+400+9800)*20%=8800
抵損益
借：投資收益3200
? 少數股東損益 800
年初未分配利潤7200
? 貸：提取盈余公積400
? ? ?對所有者的分配1000
? ? ?年末未分配利潤9800
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