國債利息收入免稅，納稅調減3，滯納金不可以稅前扣除，調增1.2，所以應納稅所得額300-3+1.2=298.2 應交企業所得稅298.2*25%=74.55.凈利潤298.2-74.55=223.65，未分配利潤200+223.65=423.65

更正一下，凈利潤是300-74.55=225.45.未分配利潤200+225.45=425.45

老師，你好，我想問一下領用自產產品用于生產經營用的非應稅消費品的分錄是 借 相關費用 貸 庫存商品 是不是沒有增值稅和消費稅？