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老師你好,我能問一下領用自產產品用于生產經營用的應稅消費品和生產經營用的非應稅消費品以及包括領用自產產品用于非生產經營用的應稅消費品和非應稅消費品的分錄都是什么?

84784985| 提問時間:2024 03/29 22:59
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速問速答
易 老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,稅務師,審計師
同學您好,你好,領用自產產品用于不同用途的應稅消費品和非應稅消費品的會計分錄是有所區別的。以下是對這些情況的簡要說明: 領用自產產品用于生產經營用的應稅消費品: 這種情況下,產品仍然是用于公司的生產經營活動,因此通常不會立即產生銷售收入或銷項稅額。但是,隨著產品的進一步加工或銷售,相關成本和稅額會在后續的交易中體現。因此,初始的分錄可能主要是將產品從庫存轉移到生產成本或相關費用賬戶。 會計分錄示例: 借:生產成本/相關費用 貸:庫存商品 領用自產產品用于生產經營用的非應稅消費品: 對于非應稅消費品,雖然不涉及銷項稅額,但產品成本的轉移仍然是必要的。分錄與應稅消費品類似,主要關注產品成本的轉移。 會計分錄示例: 借:生產成本/相關費用 貸:庫存商品 領用自產產品用于非生產經營用的應稅消費品: 當自產產品用于非生產經營用途(如員工福利、捐贈等)時,盡管沒有銷售收入,但根據稅法規定,通常應視為銷售并計提銷項稅額。同時,產品的成本也需要從庫存中轉移出去。 會計分錄示例: 借:相關費用/支出賬戶(如福利費、捐贈支出等) 借:應交稅金-應交增值稅(銷項稅額) 貸:庫存商品 領用自產產品用于非生產經營用的非應稅消費品: 對于這種情況,同樣需要轉移產品成本,但由于產品是非應稅的,所以不涉及銷項稅額的計提。 會計分錄示例: 借:相關費用/支出賬戶(如福利費、其他支出等) 貸:庫存商品
2024 03/29 23:03
84784985
2024 03/29 23:15
老師領用自產產品用于生產經營的應稅消費品不是只有一個貸方的消費稅么
易 老師
2024 03/29 23:18
同學您好,學員您好,是的,對的
84784985
2024 03/29 23:30
噢噢謝謝老師
易 老師
2024 03/29 23:31
不客氣,有空給五星好評:(我的提問-本問題溝通界面,結束提問并評價)
84784985
2024 03/29 23:31
那如果是領用自產產品用于非生產經營用的應稅消費品,是不是? 借 相關科目 貸 庫存商品 (成本價么) 應交稅費-應交增值稅銷項稅額 應交稅費-應交消費稅
易 老師
2024 03/29 23:33
學員您好,是的,對的
84784985
2024 03/29 23:33
那如果是領用自產產品用于非生產經營用的非應稅消費品是貸方只有增值稅,銷項稅額沒有消費稅嗎?
易 老師
2024 03/29 23:43
學員您好,是的,對的
易 老師
2024 03/29 23:44
注意,領用自產產品用于非應稅項目或用于集體福利、個人消費等,根據稅法規定,這些情況下應視同銷售并計算繳納消費稅
84784985
2024 03/30 11:48
老師,你好,我想問一下領用自產產品用于生產經營用的非應稅消費品的分錄是 借 相關費用 貸 庫存商品 是不是沒有增值稅和消費稅?
易 老師
2024 03/30 11:52
同學您好,是的沒錯, 是這樣的
84784985
2024 03/30 12:07
OK謝謝老師
易 老師
2024 03/30 12:07
不客氣,有空給五星好評:(我的提問-本問題溝通界面,結束提問并評價)
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