你好， 在處理公司在抖音推出的充值代金券的會計分錄時，需要考慮到客戶購買代金券、代金券的核銷、客戶消費以及抖音手續費等多個環節。以下是相關會計分錄的詳細步驟： 1.客戶在抖音購買充值代金券 ● 客戶在抖音支付39元購買抵扣50元的充值代金券。 ● 公司收到抖音轉來的款項，但還需支付0.97元的手續費。 會計分錄： 借：銀行存款 38.03元（收到的實際金額，即39元減去0.97元手續費） 貸：預收賬款 50元（代金券面值） 貸：銷售費用 0.97元（抖音手續費） 這里，預收賬款代表了公司尚未履行的服務義務，即客戶尚未消費的金額。 1.客戶到店核銷代金券并充值 ● 客戶到店核銷代金券，公司為客戶充值50元到其卡里。 會計分錄： 借：預收賬款 50元 貸：客戶充值款 50元 這一步將預收賬款轉化為實際的客戶充值款。 1.客戶當餐消費 ● 客戶當餐消費20元。 會計分錄： 借：現金/銀行存款 20元 貸：營業收入 20元 同時，因為客戶卡里還有未消費的30元，所以客戶充值款的余額減少： 借：客戶充值款 20元 貸：客戶余額 20元 1.期末結賬 ● 在期末結賬時，如果客戶余額還有剩余，這部分金額將繼續作為客戶余額保留在賬上，直到客戶下次消費或代金券過期。