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問題已解決

企業所得稅模塊 永久性差異的情形歸納總結 我需要一份?稅務師考試的

84785024| 提問時間:2024 04/11 15:42
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萌萌老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,中級會計師,初級會計師,稅務師
同學你好!大概分為這幾種情形: 可免稅收入:這是指按照會計準則計算的結果作為收益人的利潤總數,但這種計算中不符合稅法規定的內容不作為收益部分,應該單獨處理。例如,企業購買國債取得的利息收入,在會計核算中作為投資收益計入了當期會計稅前利潤,但根據稅法規定,國債利息收入免征所得稅,因此應從會計稅前利潤中扣除這部分差異。 應納稅收益:在會計核算過程中,有些收益按照會計準則并不作為利潤收入,但根據稅法規定,這些收益應當作為應稅利潤處理。例如,某些特定類型的資本性收益在會計上可能不被視為當期收入,但稅法可能要求將其納入應納稅所得額。 不能抵減的費用或損耗:根據會計準則確定的某些費用或損耗,在會計核算過程中可能不被計入利潤總額,但在計算應納稅所得額時,這些費用或損耗卻不能從應稅所得中扣除。這通常涉及到稅法對特定類型費用或損耗的扣除限制或禁止。 可抵減但存在差異的費用或損耗:雖然某些費用或損耗在會計和稅法上都被允許作為扣除項,但由于計算口徑或標準的差異,導致實際扣除金額存在差異。例如,超過稅法規定的計稅工資標準或業務招待費標準的支出,在會計上可能作為費用抵減利潤,但稅法不允許將其在稅前完全扣除。 其他特殊情形:除了上述常見的永久性差異情形外,還可能存在其他特殊情形,如居民企業的股息收入、行政罰款、稅收滯納金等,這些在會計和稅法上的處理也存在差異,導致永久性差異的產生。
2024 04/11 15:45
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2024 04/11 15:47
研發費用的加計扣除數據 永久性差異嗎?
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2024 04/11 15:48
應納稅收益:在會計核算過程中,有些收益按照會計準則并不作為利潤收入,但根據稅法規定,這些收益應當作為應稅利潤處理。例如,某些特定類型的資本性收益在會計上可能不被視為當期收入,但稅法可能要求將其納入應納稅所得額。 這句話不太懂?
萌萌老師
2024 04/11 15:50
研發費用加計扣除是在研發支出實際發生額的基礎上,在計算應納稅所得額時加成一定比例扣除,從而實現稅收優惠。這種扣除政策主要是為了鼓勵企業加大研發投入,提高創新能力。 在會計處理上,研發費用通常根據實際發生的研發活動支出進行核算,用于準確反映企業的研發活動成本。由于稅法對研發費用的加計扣除有特定的規定,并且這些規定不會因時間推移而改變,因此這種差異被認為是永久性的。
84785024
2024 04/11 16:33
納稅收益:在會計核算過程中,有些收益按照會計準則并不作為利潤收入,但根據稅法規定,這些收益應當作為應稅利潤處理。例如,某些特定類型的資本性收益在會計上可能不被視為當期收入,但稅法可能要求將其納入應納稅所得額。 這句話不太懂?這個可以舉例?
萌萌老師
2024 04/11 16:36
假設一家公司因為轉讓了一項長期資產而獲得了一筆資本性收益。按照會計準則,這筆收益可能不被計入當期的利潤收入,而是根據資產轉讓的具體情況,可能采用其他會計處理方法。然而,根據稅法規定,為了防止稅收逃避和確保稅收公平,可能要求公司在收到這筆資本性收益的當年就將其納入應納稅所得額,即需要按照稅法規定計算并繳納相應的稅款。這樣的規定有助于確保稅收的公平性和及時性,防止企業通過會計手段逃避稅收。同時,也提醒企業在進行財務決策和稅務規劃時,需要充分了解并遵守相關的會計準則和稅法規定,以確保合規經營并降低稅務風險。
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