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企業所得稅匯算。如下表，第4、5行的5、8列數據是不是要減掉第11行5、8列的數據？季度申報企業所得稅時，500萬以下固定資產一次性扣除已享受，但賬務處理還是按照正常固定資產計提折舊。匯算時已享受一次性扣除的固定資產計提的累計折舊是應該調增吧？
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您好，1.賬上還是直線法，這是稅法的優惠，匯繳時進行納稅調整
2.填的數據不對，不要減掉第11行5、8列的數據
第一年：A105080表 在資產折舊、攤銷情況及納稅調整明細表填寫：
帳載金額：就是按照會計的核算來填寫，原值、本年折舊、累計折舊（第1 2 3列）
稅收金額：按照稅法的規定來填寫，資產計稅基礎，折舊，和累計折舊 （第4 5 8列都是原值）
同時第10欄500萬以下設備器具一次性扣除 一樣填寫
第二年：A105080表 在資產折舊、攤銷情況及納稅調整明細表填寫：
帳載金額：就是按照會計的核算來填寫，原值、本年折舊、累計折舊（第1 2 3列）
稅收金額：按照稅法的規定來填寫，資產計稅基礎，折舊，和累計折舊 （第4 8列都是原值，5列填0
2024 04/15 13:46
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