甲公司為高新技術(shù)企業(yè)，適用的所得稅稅率為15%。2x21年1月1日遞延所得稅資產(chǎn)余額15萬元（全部為計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備產(chǎn)生，其中存貨項目計提的跌價準(zhǔn)備40萬元，應(yīng)收賬款計提壞賬準(zhǔn)備60萬元。）；遞延所得稅負(fù)債余額7.5萬元，（全部為交易性金融資產(chǎn)項目的公允價值上升50萬元產(chǎn)生）為7.5萬元。根據(jù)稅法規(guī)定自2x22年1月1日起甲公司不再屬于高新技術(shù)企業(yè)，同時該公司適用的所得稅稅率變更為25%。 該公司2x21年利潤總額為8000萬元，涉及所得稅會計的交易或事項如下： （1）2x21年12月31日，當(dāng)年1月20日新購入房地產(chǎn)成本1000萬元，作為投資性房地產(chǎn)核算，其公允價值為1200萬元，當(dāng)年按稅法規(guī)定可計提折舊100萬元。 （2）2x21年6月20日，輝正公司因違反法律法規(guī)被相關(guān)行政部門處以100萬元罰款，罰款尚未支付。 （3）2x21年12月31日，輝正公司持有的交易性金融資產(chǎn)公允價值由600萬元跌到560萬元，成本550萬元； （4）2x21年12月31日，輝正公司6月購入持有的其他權(quán)益工具投資公允價值由2000萬元跌到1800萬元。 （5）2x21年10月10日，輝正公司由于為乙公司