更改去年的企業所得稅年報

去年6月份的所得稅費用是4.83 我做賬做錯了 計到了財務費用 因為是小規模 所以我就把第二季度開始的財務報表和企業所得稅改了 然后改之前去年交的企業所得稅是55.72 改完之后變成了55.96 我就得補交去年的稅啊 差了0.24

嗯，是的，是要更正申報，補交稅款。不過1元以下的稅款，不用實際繳納。根據《國家稅務總局關于1元以下應納稅額和滯納金處理問題的公告》(國家稅務總局公告2012年第25號)，如果主管稅務機關開具的繳稅憑證上的應納稅額和滯納金為1元以下，則應納稅額和滯納金為零。

可是我銀行存款已經交了55.72 那差的0.24怎么辦呢怎么做賬呢 如果是要做賬 是改去年的還是今年的呢

簡化處理來看，不用做賬務處理了，因為并沒有實際增加所得稅費用。把申報表改了就可以了。

可是申報表和賬上不一致啊

可以這樣實現。 借：以年前度損益調整 貸：應交稅費-應交所得稅0.24 借：應稅費-應交所得稅 0.24 貸：營業外收入。

計到今年啊 可是計到今年的話 去年的財務報表和企業所得稅不是還是需要改嗎

是要改的，這個是改了申報表之后。為了賬表和申報表一致的分錄。

那老師摘要怎么寫呢

那我這個第三季度的需要交嗎

有金額的是更正好的

還是說 我現在做去年的匯算清繳可以補交

現在做去年的匯算清繳可以補交。不需要修改三季度預繳申報表，匯算清繳是正確的就好。

那我就也把2023年3季度的企業所得稅表改了 老師 我改了是不是可以 那我三季度還需要計提嗎 還是做到今年的

老師 因為我去年二季度不是改了嗎 那企業所得稅3季度原本是不交的 后來更正后就需要交1.35 那這1.35怎么辦呢

這個1.35的稅額，超了1元了，就沒法不交了。建議直接用匯算申報表調整就可以，不需要改預繳申報表了。

可是我把去年的都改完了啊

老師 我給你發的圖片是改過的企業所得稅月表 財務報表我也改了

要不就在去年3季度計提 1.35 重新做賬

還是說在匯算清繳中把這個金額加進去 那在哪加呢

可以就在去年3季度計提 1.35 重新做賬。這樣就跟你的申報表對上了。

然后繳費交到今年嗎 還是繳費怎么辦

你現在改的三季度申報表，就是今年現在交費了。三季度計提了借：所得稅費用1.35 貸：應交稅費-應交所得稅 1.35. 現在要交了， 借：應交稅費-應交所得稅 貸：銀行存款。

它會有滯納金吧

我不能在匯算清繳中直接改嗎

會有滯納金金的。 最好在匯算清繳申報中直接改，匯算清申報中改是沒有滯納金的。