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問題已解決

老師,請(qǐng)問一下,總公司把貨品賣給分公司開票確認(rèn)收入成本,分公司賣出貨品確認(rèn)收入成本,現(xiàn)在匯總繳納企業(yè)所得稅時(shí)如何合并抵銷?如果分公司賣出去的貨品只做了應(yīng)付賬款-暫估,總公司沒做帳,該如何合并抵銷?

84784983| 提問時(shí)間:2024 04/19 11:07
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敏敏老師.
金牌答疑老師
職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
首先,總公司和分公司之間的交易應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部交易進(jìn)行處理,也就是說(shuō),這些交易在匯總納稅時(shí)不應(yīng)重復(fù)計(jì)算收入和成本。通常,總公司與分公司之間的交易會(huì)在合并報(bào)表時(shí)通過(guò)內(nèi)部交易抵銷的方式來(lái)消除重復(fù)計(jì)算的影響。 其次,針對(duì)分公司賣出的貨品只做了應(yīng)付賬款-暫估,而總公司沒做賬的情況,這涉及到會(huì)計(jì)處理的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。在合并報(bào)表時(shí),需要確保總公司和分公司的賬目都完整、準(zhǔn)確,以便正確地進(jìn)行內(nèi)部交易抵銷。如果分公司只做了暫估處理,而總公司未做相應(yīng)記錄,那么可能需要對(duì)此進(jìn)行調(diào)整,以確保合并報(bào)表的準(zhǔn)確性。 具體地說(shuō),如果分公司已經(jīng)確認(rèn)了應(yīng)付賬款-暫估,那么總公司應(yīng)當(dāng)有相應(yīng)的應(yīng)收賬款記錄。如果總公司沒有這樣的記錄,那么可能需要與分公司協(xié)調(diào),對(duì)雙方的賬目進(jìn)行調(diào)整,以確保總分公司之間的內(nèi)部交易能夠得到正確的記錄和處理。
2024 04/19 11:10
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2024 04/19 11:37
請(qǐng)問老師,這個(gè)所得稅匯算,那是要合并在總公司里去匯算嗎
敏敏老師.
2024 04/19 11:45
這個(gè)所得稅匯算,是要合并在總公司里去匯算的
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2024 04/19 11:47
如果分公司單獨(dú)自己匯算所得稅,那這筆收入就是總公司總公司算,分公司的分公司算,按上下游的業(yè)務(wù)處理
敏敏老師.
2024 04/19 11:52
而對(duì)于獨(dú)立核算的分公司。根據(jù)相關(guān)規(guī)定,經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局審批,獨(dú)立核算的分公司可以由總公司匯總繳納企業(yè)所得稅。在這種模式下,總公司和分公司會(huì)分別計(jì)算盈虧,年終由總公司集中清算,合并繳納企業(yè)所得稅。雖然獨(dú)立核算的分公司是一個(gè)獨(dú)立的所得稅納稅主體,但在匯總納稅時(shí),納稅地點(diǎn)可能有所不同,且可以盈虧互抵后納稅。 至于按照上下游業(yè)務(wù)處理的情況,這更多地是涉及到稅務(wù)籌劃和稅收優(yōu)化的問題。分公司作為獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)實(shí)體,在符合稅法和相關(guān)規(guī)定的前提下,可以根據(jù)自身的業(yè)務(wù)情況和稅務(wù)籌劃需要,合理地安排稅務(wù)處理。但需要注意的是,任何稅務(wù)處理都應(yīng)遵循稅法規(guī)定,確保合規(guī)性。
84784983
2024 04/19 11:54
懂了,感謝老師!
敏敏老師.
2024 04/19 11:54
麻煩五星好評(píng)喲,謝謝啊
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