首先，總公司和分公司之間的交易應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部交易進(jìn)行處理，也就是說(shuō)，這些交易在匯總納稅時(shí)不應(yīng)重復(fù)計(jì)算收入和成本。通常，總公司與分公司之間的交易會(huì)在合并報(bào)表時(shí)通過(guò)內(nèi)部交易抵銷的方式來(lái)消除重復(fù)計(jì)算的影響。 其次，針對(duì)分公司賣出的貨品只做了應(yīng)付賬款-暫估，而總公司沒做賬的情況，這涉及到會(huì)計(jì)處理的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。在合并報(bào)表時(shí)，需要確保總公司和分公司的賬目都完整、準(zhǔn)確，以便正確地進(jìn)行內(nèi)部交易抵銷。如果分公司只做了暫估處理，而總公司未做相應(yīng)記錄，那么可能需要對(duì)此進(jìn)行調(diào)整，以確保合并報(bào)表的準(zhǔn)確性。 具體地說(shuō)，如果分公司已經(jīng)確認(rèn)了應(yīng)付賬款-暫估，那么總公司應(yīng)當(dāng)有相應(yīng)的應(yīng)收賬款記錄。如果總公司沒有這樣的記錄，那么可能需要與分公司協(xié)調(diào)，對(duì)雙方的賬目進(jìn)行調(diào)整，以確保總分公司之間的內(nèi)部交易能夠得到正確的記錄和處理。