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老師,問下固定資產加速折舊的明文規定

84784947| 提問時間:2024 04/21 15:10
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QQ老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師
你好!固定資產加速折舊的明文規定主要來源于**《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》和國家稅務總局、財政部發布的相關通知與公告**。以下是一些關鍵政策文件: 1. **《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》**:該條例第98條提供了固定資產加速折舊的法律基礎。 2. **國稅發[2009]81號**:這是國家稅務總局發出的《關于企業固定資產加速折舊所得稅處理有關問題的通知》,里面詳細說明了加速折舊的所得稅處理方法。 3. **財稅[2012]27號**:即《財政部 國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產業和集成電路產業發展企業所得稅政策的通知》,對軟件產業和集成電路產業的固定資產加速折舊提供了政策支持。 4. **國家稅務總局公告[2014]第64號**:發布了《關于固定資產加速折舊稅收政策有關問題的公告》,進一步明確了加速折舊的具體操作事宜。 5. **財稅[2014]75號**:即《財政部 國家稅務總局關于完善固定資產加速折舊企業所得稅政策的通知》,對固定資產加速折舊的企業所得稅政策進行了完善。 以上提到的法規和通知構成了中國現行關于固定資產加速折舊的主要政策框架,企業可以依據這些規定來合法地進行固定資產的加速折舊,并享受相應的稅收優惠。在具體操作時,企業應當詳細閱讀上述文件中的條款,確保符合規定要求,并在會計處理和稅務申報時按照相關政策辦理。
2024 04/21 15:12
84784947
2024 04/21 15:16
我買的辦公家具,可以一次性加速折舊嗎?
QQ老師
2024 04/21 15:21
你好!辦公家具單價低可以計入低值易耗品不計入固定資產,可按低值易耗品或費用入賬并攤銷. 公司購買的辦公桌椅根據目前稅法規定價格在2000元(含2000元)以上并且使用年限一年以上的,應該記入固定資產,價格低于2000元按低值易耗品入賬.一次性作為費用處理也可以,只是做費用處理后,因會計利潤與稅法利潤之間差異,需要作遞延所得稅負債.
84784947
2024 04/21 15:40
我買的家具3萬多,加速折舊可以嗎
84784947
2024 04/21 15:40
一次性加速折舊
QQ老師
2024 04/21 16:52
你好!按規定不可以根據《企業所得稅法實施條例》第六十條規定,除國務院財政、稅務主管部門另有規定外,固定資產計算折舊的最低年限如下: (一)房屋、建筑物,為20年; (二)飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產設備,為10年; (三)與生產經營活動有關的器具、工具、家具等,為5年; (四)飛機、火車、輪船以外的運輸工具,為4年; (五)電子設備,為3年。 綜上所述,2022年新政策:在2022年1月1日至2022年12月31日期間新購置的設備、器具,單位價值在500萬元以上的,可以一次性100%扣除的僅限于“電子設備”;其余最低折舊年限為4年、5年、10年的,單位價值的50%可在當年一次性稅前扣除,其余50%按規定在剩余年度計算折舊進行稅前扣除。 損益建議計入低值易耗品核算
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