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為什么6400的差額不直接計入留存收益，反而影響凈利潤
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同學你好，差額6400，按照我們平常做題思路，是直接計入留存收益，但是這道題提到了所得稅稅率，所以要將所得稅考慮進去
2024 04/22 16:52
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2024 04/22 16:54
那這個分錄怎么寫？？不是貸留存收益？貸方？資產(chǎn)處置損益？留存收益也不影響凈利潤啊，不需要用6400－所得稅費用啊
木木老師 
2024 04/22 17:00
賬面價值=26000，計稅基礎=20000-400=19600。
賬面大于計稅基礎，產(chǎn)生應納稅暫時性差異，確認遞延所得稅負債。
轉(zhuǎn)換分錄：
借：投房-成本 26000
累計折舊 400
貸：投房 20000
盈余公積 640
利潤分配-未分配利潤 5760
所得稅分錄：
借：盈余公積 640*0.25=160
利潤分配-未分配 6400*0.9*0.25=1440
貸：遞延所得稅負債 6400*0.25=1600
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2024 04/22 17:05
謝謝老師哦謝謝
木木老師
2024 04/22 17:11
同學不用客氣，有問題我們再交流
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