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老師 請問公司收到因為購置固定資產的政府補助 先計入遞延收益 每月按照固定資產折舊金額結轉遞延收益到其他收益 期末賬面遞延收益需要確認遞延所得稅資產還是遞延所得稅負債

84784965| 提問時間:2024 04/23 11:05
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速問速答
樸老師
金牌答疑老師
職稱:會計師
當公司收到這樣的政府補助時,應首先將其計入遞延收益。然后,每月按照固定資產的折舊金額,將相應的遞延收益結轉至其他收益。 至于期末賬面遞延收益與遞延所得稅的處理,需要明確的是,遞延所得稅資產或負債的確認是基于暫時性差異的存在。遞延所得稅資產是指預計未來可以用來抵稅的資產,通常出現在稅法允許扣除的金額大于會計上確認的費用時;而遞延所得稅負債則是根據應稅暫時性差異計算的未來期間應付所得稅的金額,通常出現在稅法允許扣除的金額小于會計上確認的費用時。 對于公司因購置固定資產而收到的政府補助所形成的遞延收益,在期末時,應根據稅法和會計準則的規定,分析是否存在暫時性差異。如果存在可抵扣的暫時性差異,且符合遞延所得稅資產確認的條件,則應確認遞延所得稅資產;如果存在應納稅的暫時性差異,則應確認遞延所得稅負債。
2024 04/23 11:07
84784965
2024 04/23 11:09
那這種情況怎么判斷
84784965
2024 04/23 11:09
到底是遞延所得稅資產還是遞延所得稅負債
84784965
2024 04/23 11:10
怎么具體判斷
樸老師
2024 04/23 11:17
如果會計利潤高于稅務利潤,則存在應納稅暫時性差異,此時應確認遞延所得稅負債。遞延所得稅負債是指根據應納稅暫時性差異計算的未來期間的應付所得稅金額。它代表了當期少交稅,減少當期的應納稅所得額,遞延到以后期間,增加以后期間的應納稅所得額的情況。 如果會計利潤低于稅務利潤,則存在可抵扣暫時性差異,此時應確認遞延所得稅資產。遞延所得稅資產,即未來預計可以用來抵稅的資產,它是根據可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響(減少)未來期間應交所得稅的金額。 計算遞延所得稅金額。對于遞延所得稅資產的計算,需要將暫時性差異乘以適用的稅率(即所得稅稅率)來確定。對于遞延所得稅負債的計算,則需要將暫時性差異乘以適用的稅率并減去已確認的遞延所得稅收益。 在確認遞延所得稅資產和負債時,企業或個人需要將其作為非流動資產或非流動負債在資產負債表中列示。遞延所得稅資產通常被列為一項長期資產,而遞延所得稅負債則被列為一項長期負債。
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