這100萬的差異屬于暫時性差異。暫時性差異是指某些資產或負債的賬面價值與計稅基礎之間的差額，這些差額會在未來期間轉回，從而對未來的應稅所得產生影響。在本例中，如果預計的退貨最終發生，那么這100萬的預計負債將會轉化為實際的退貨款，導致會計利潤和應稅所得之間的差異。 不是所有的暫時性差異都會產生遞延所得稅。是否產生遞延所得稅還取決于稅法規定和公司的具體情況。例如，如果稅法允許公司在退貨實際發生時再調整應稅所得，那么這100萬的差異就不會在當前期間產生遞延所得稅。