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轉出已抵扣的進項稅額,在什么情況下需要轉出?如何做賬?原材料是2017年前后購入,現在需要清理處置,如何計算那些發票是需轉出的已抵扣的發票?

84784976| 提問時間:2024 04/24 16:27
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樸老師
金牌答疑老師
職稱:會計師
同學你好 1.購入貨物時不能直接認定其進項稅額能否抵扣,但后續發現該貨物不能用于抵扣或發生了非應稅項目、集體福利或個人消費等情況。 2.已抵扣的進項稅額的不動產,如果發生非正常損失或改變用途(如用于簡易計稅項目、免稅項目、集體福利和個人消費)。 具體的做賬方式如下: 1.將已抵扣的進項稅額進行轉出時,會計分錄為:借“原材料”(或庫存商品等科目)(紅字),貸“應付賬款”(紅字),貸“應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉出)”。 2.結轉轉出的進項稅額時,會計分錄為:借“應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉出)”,貸“應交稅金-未交增值稅”。 3.繳納增值稅時,會計分錄為:借“應交稅金-未交增值稅”,貸“銀行存款”。
2024 04/24 16:30
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