小規(guī)模的稅率是1%的。

謝謝老師

不要客氣，工作愉快。

老師，請問研發(fā)廢料如何賬務處理呢？

你好，儲值出去了嗎？當時做了哪個科目？現(xiàn)在在研發(fā)支出里面掛著的話，借銀行存款，貸其他業(yè)務收入，應交稅費， 借其他業(yè)務成本， 貸原材料， 借原材料貸研發(fā)支出。

每個月的賬務處理是，借：研發(fā)支出-直接投入-原材料 貸：原材料。就這樣一直掛著研發(fā)費用，等于沒有處理研發(fā)后的原材料廢料了。那會不會對企業(yè)有影響呢？

你好，那你的研發(fā)支出就變少的。

廢料的那一部分，你需要紅沖出來。

老師，是這個意思。每個月會做研發(fā)支出賬，按上面的來處理分錄。按正常來說是有廢料的，但從來沒有處理的話，就等于研發(fā)支出領來的原材料在研發(fā)后既沒有生成產(chǎn)成品也沒有廢料是不現(xiàn)實的，是嗎？

是的，沒有廢料不合適。

老師，但現(xiàn)在很多企業(yè)的研發(fā)賬都是為了申報高新技術企業(yè)而做的賬，做出來的賬而已。既沒有產(chǎn)成品也沒有廢料了，這樣一直掛著研發(fā)支出還能加計扣除，就沒有問題的嗎？

你好，那你實際沒有研發(fā)，你還能做研發(fā)嗎？

也是的。確實不能做。

老師，如果銷售了研發(fā)后的廢料，分錄是：一、借：銀行存款 貸：其他業(yè)務收入 應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 二、借：其他業(yè)務成本 貸：研發(fā)支出-直接投入-原材料。是直接沖減研發(fā)支出的直接投入原材料科目嗎？還是要怎么處理呢？

這樣的能真實做還是真實做？

盡量的能真實做還是要真實來做。