交易性金融資產的入賬價值是其公允價值，即在一個公平、有序、并且沒有任何壓力的市場環境中，買賣雙方愿意交易的價格。這個價格反映了市場對該資產的真實估值，因此，公允價值是最能反映交易性金融資產價值的指標。 在計算交易性金融資產的入賬價值時，企業取得該資產所支付的價款中，如果包含了已宣告但尚未發放的現金股利或已到付息期但尚未領取的利息，這部分應單獨確認為應收項目，并不計入交易性金融資產的初始入賬價值。另外，與取得交易性金融資產相關的交易費用（如手續費、傭金等）不計入初始入賬價值，而是直接計入當期損益，即“投資收益”科目。 對于股票和債券這兩種交易性金融資產，雖然它們在本質上都是企業為了短期獲利而持有的金融資產，但在入賬價值的處理上確實存在一些差異。對于股票，其入賬價值通常就是購買時的公允價值，交易費用則不計入其入賬價值。而對于債券，情況可能會稍有不同。由于債券的特性，有時可能會將交易費用計入其入賬價值，但這并不是絕對的，具體還需根據會計準則和相關規定來判斷。