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問(wèn)題已解決
老師，您好！我們是生產(chǎn)企業(yè)，外購(gòu)一批貨物出口了，現(xiàn)在不能辦理出口退稅，之前的進(jìn)項(xiàng)稅已經(jīng)抵扣了，那我們現(xiàn)在要怎樣做賬呢？出口的時(shí)候開(kāi)的普票稅率是0的
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你好，不能輸出口退稅就視同內(nèi)銷(xiāo)處理，之前進(jìn)項(xiàng)已經(jīng)抵扣了不用處理，將這一筆出口的貨物折算成人民幣，以含稅價(jià)計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額，在增值稅申報(bào)表申報(bào)即可，賬務(wù)處理：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-外銷(xiāo)
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-內(nèi)銷(xiāo)（外銷(xiāo)金額/1+增值稅稅率）
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅額（內(nèi)銷(xiāo)金額*增值稅稅率）
2024 04/29 15:13
84785034 
2024 04/29 15:23
不是銷(xiāo)售免稅，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入成本嗎
沈潔老師 
2024 04/29 15:26
你好，抱歉啊，按照外貿(mào)企業(yè)出口的流程了，那直接就將原來(lái)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)至主營(yíng)業(yè)務(wù)成本即可，但：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）
84785034
2024 04/29 15:27
生產(chǎn)企業(yè)是怎樣處理的呢
84785034
2024 04/29 15:28
就是進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)入成本嗎？
沈潔老師
2024 04/29 15:28
你好，
直接就將原來(lái)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)至主營(yíng)業(yè)務(wù)成本即可，
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本?
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）
84785034
2024 04/29 15:32
好的，謝謝！
沈潔老師
2024 04/29 15:34
客氣了，相互學(xué)習(xí)，祝你工作順利
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