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上月進項稅額有留抵金額，本月全部抵扣沒了，會計分錄怎樣做？
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同學，你好
你是想問增值稅結轉分錄嗎？
2024 05/03 19:48
84784964 
2024 05/03 19:51
是的老師，這月銷項-進項=正數 上月有進項留抵，在借方，現在該怎樣做？
小菲老師 
2024 05/03 19:54
(1)結轉進項稅額
借：應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
(2)結轉銷項稅額
借：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
貸：應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)
(3)根據“應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)”科目差值，轉入“應交稅費——未交增值稅”科目借或貸。若“應交稅費——未交增值稅”科目借方有余額為有留抵的進項稅；若貸方有余額，則為應交的稅費。在下月繳納時：
借：應交稅費——未交增值稅
貸：銀行存款
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