請問成本法下，需要把這20萬在A105030那里調減嗎？為什么不放到A107010免稅那里呢？

不管是成本法還是權益法，收到分紅，都是免稅的呀

您好，你說得對，我剛才忽略了這是稅法認可的免稅，填A107011表，這是免稅的。 1.符合免稅條件的“符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益”在A107011《符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益優惠明細表》填報。 2.《投資收益納稅調整明細表》(A105030)本表填報納稅人發生投資收益，會計處理與稅法規定不一致，需要進行納稅調整的項目和金額。

請問老師，權益法下呢？權益法下收到了分紅，直接沖減長期股權投資-損益調整。匯算清繳怎么填寫呢？

您好，收到分紅，稅法也是認的，沒有稅會差異，還是在在A107011表 從稅法的角度來看，在所得稅處理上，不論投資方企業對投資采取何種方式核算，投資方企業只有在被投資方企業實際做利潤分配處理時確認投資收益的實現。如果被投資企業會計賬務上實際未做利潤分配處理，而投資方企業在會計處理上以權益法核算時，已按投資比例作了投資收益處理，則在計算當期應納稅所得額時應予以調整。如果當期確認了投資收益，實際尚未收到，匯算清繳的時候納稅調減，如果當期投資損失，匯算清繳的時候應該納稅調增。

請問，因為權益法賬面沒有確認投資收益，收到分紅，借 銀行存款 300萬貸長期股權投資-損益調整300萬，我在A107011做了免稅，請問申報表哪里確認收益呢？

您 好，這個分錄不對的，應收股利這個科目要有的，下面分錄不影響本年利潤，也就是對所得稅沒有影響 ?借：應收股利? ?300 ?貸：長期股權投資——損益調整? ?300 ?借：銀行? 300 ?貸：應收股利? ?300 涉稅分析，稅務上認可的投資所得為300萬元，應當納稅調增300萬元，且稅務上認可的投資所得300????萬元符合免征企業所得稅的優惠條件，需作為免稅收入申報。 1、步驟—:分紅的免稅申報 依據案例的情況，首先申報分紅的免稅信息，填表情況如下:A107011 符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益優惠明細表 A107010? 免稅、減計收入及加計扣除優惠明細表?? 2、步驟二:投資收益的稅會差異調整 調整稅會差異，填表情況如下:A105030? 投資收益納稅調整明細表?? A105000? 納稅調整項目明細表 4行 3、步驟三:相關調整信息匯總入主表 A100000中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類) 減:納稅調整減少額《填寫A105000)? 16行 臧:免稅、戚計收入及加計扣除（填寫A107010)? 17行

是要在A105030這張表，上確認一個投資收益300萬嗎？這樣的話，跟賬面的投資收益金額就不一致了呀。

您 好，是的，稅會本來有差異嘛，不一樣也正常