一、增值稅抵扣 1.進(jìn)項(xiàng)稅抵扣：公司購進(jìn)的藥品金額為10萬，取得的進(jìn)項(xiàng)稅為1.3萬。這部分進(jìn)項(xiàng)稅可以在公司銷售殺蟲藥品和提供消殺服務(wù)時(shí)進(jìn)行抵扣。 2.抵扣范圍：公司在銷售殺蟲藥品和提供消殺服務(wù)時(shí)，可以抵扣與這些業(yè)務(wù)相關(guān)的進(jìn)項(xiàng)稅。但請注意，如果購進(jìn)的藥品部分用于非應(yīng)稅項(xiàng)目（如員工福利、捐贈等），則與這些項(xiàng)目相關(guān)的進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣。 3.抵扣方式：公司需要確保取得的增值稅專用發(fā)票或其他合法抵扣憑證符合規(guī)定，并在申報(bào)繳納增值稅時(shí)，在增值稅納稅申報(bào)表中填寫已取得并符合抵扣條件的進(jìn)項(xiàng)稅額，從而計(jì)算出實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅。 二、增值稅繳納 1.銷售額與銷項(xiàng)稅：公司銷售殺蟲藥品6萬，這部分銷售額需要按照適用的稅率（如貿(mào)易類稅率為13%）計(jì)算銷項(xiàng)稅。同時(shí)，公司提供消殺服務(wù)使用的藥品金額為4萬，但這部分金額通常不會直接計(jì)入銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅（除非服務(wù)本身另行收費(fèi)）。 2.應(yīng)納稅額計(jì)算：公司在計(jì)算出銷項(xiàng)稅后，需要減去可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅（即購進(jìn)藥品的進(jìn)項(xiàng)稅1.3萬），從而得出應(yīng)納稅額。 3.繳納方式：公司需要按照規(guī)定的期限和方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并繳納增值稅。