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實(shí)務(wù)
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應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提多了，實(shí)際發(fā)生時(shí)候轉(zhuǎn)回多計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備，匯算清繳的時(shí)候這部分金額填列在哪里
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同學(xué)
你好，
《所得稅年度納稅申報(bào)表》（A類） A105000《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》填報(bào)：
32.第32行“（二）資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金”：填報(bào)壞賬準(zhǔn)備、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備、理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金等不允許稅前扣除的各類資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金納稅調(diào)整情況。第1列“賬載金額”填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算計(jì)入當(dāng)期損益的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金金額（因價(jià)值恢復(fù)等原因轉(zhuǎn)回的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金應(yīng)予以沖回）第1列，若≥0，填入第3列“調(diào)增金額”若＜0，將絕對(duì)值填入第4列“調(diào)減金額”。
2024 05/10 10:45
84784991 
2024 05/10 10:57
我們這個(gè)是去年法院判決收不回來了，然后做了資產(chǎn)減值損失，然后今年又收回來一部分，然后做了轉(zhuǎn)回，利潤表里面不是已經(jīng)加了轉(zhuǎn)回的這部分，然后現(xiàn)在做匯算清繳的時(shí)候如果調(diào)增不是相當(dāng)于轉(zhuǎn)回這部分多交了稅，如果調(diào)減，不是相當(dāng)于這部分沒交稅
星河老師 
2024 05/10 11:00
同學(xué)，
你好，壞賬損失是只有實(shí)際發(fā)生得時(shí)候才允許扣除的，之前年份你如果實(shí)際發(fā)生了 也扣除了， 匯算清繳是不需要調(diào)整的。
84784991
2024 05/10 11:00
我在填表，感覺調(diào)增調(diào)減都不對(duì)，因?yàn)檫@個(gè)轉(zhuǎn)回金額已經(jīng)影響了利潤表，但是不填這部分，年度申報(bào)表提交時(shí)候顯示有風(fēng)險(xiǎn)
84784991
2024 05/10 11:02
那意思就是轉(zhuǎn)回這部分已經(jīng)影響了利潤表，已經(jīng)按轉(zhuǎn)回部分交了稅，所以現(xiàn)在不用填A(yù)105000的32行資產(chǎn)減值準(zhǔn)備這部分是吧
星河老師
2024 05/10 11:10
同學(xué)，
不用填A(yù)105000的32行資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，風(fēng)險(xiǎn)提示可以忽略。
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