問題已解決
請問,房開企業,收到預收賬款按3%預征增值稅,附帶預征了稅金及附加(假如是500萬元),待開具發票時又會產生增值稅及稅金附加,請問這樣會不會是重復征收,如是,又該如何做賬沖出那預征的500萬元稅金及附加?謝謝



借:銀行存款 500萬元??
貸:預收賬款 500萬元
2024 05/11 16:16

樸老師 

2024 05/11 16:17
1.預征增值稅及稅金附加時:根據預征率計算預繳的增值稅和稅金及附加,并計入應交稅費科目。會計分錄:
2.銷售過程中確認收入并開具發票時:根據銷售價格和稅率計算應納的增值稅和稅金及附加。會計分錄:借:應收賬款 ...萬元(銷售總額)貸:主營業務收入 ...萬元(不含稅銷售額)應交稅費——應交增值稅(銷項) ...萬元應交稅費——稅金及附加 ...萬元
3.結轉預繳稅金及附加:當銷售完成并確認收入后,將預繳的稅金及附加與實際應納的稅金及附加進行比對和結算。如果預繳的稅金及附加多于實際應納的稅金及附加,則需要將多繳的部分沖回。會計分錄(假設預繳的多于應納的):借:應交稅費——應交增值稅(預繳多繳部分) ...萬元應交稅費——稅金及附加(預繳多繳部分) ...萬元貸:營業外收入(或其他相關科目) ...萬元
4.如果預繳的稅金及附加少于實際應納的稅金及附加,則需要補交差額部分。會計分錄(假設預繳的少于應納的):
