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2024年1月1日，甲公司授予一名高管100股股票期權，該高管即日起在甲公司連續服務滿兩年，即可以5元每股購買100股甲公司股票，該期權在授予日的公允價值為16元。 2024年資產負債表日甲公司股票公允價值為每股19元，2025年資產負債表日甲公司股票公允價值為每股23元。 員工行權時遞延所得稅的會計分錄？
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2024 05/12 21:37
沈潔老師 
2024 05/12 21:44
行權時
等待期內確認資本公積=100*16=1600
賬面價值=100*23=2300
計稅基礎=100*5=500
賬面>計稅，產生可抵扣暫時性差異=2300-500=1800
遞延所得稅資產=1800*25%=450
分錄
借：遞延所得稅資產450
貸：資本公積-其他資本公積（1800-1600）*25%=50
? ? ? ?所得稅費用400
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