同學你好 1.確定補充資料的“現金及現金等價物的凈增加額”。這通常是通過計算現金的期末余額減去現金的期初余額來得出。具體公式為：現金及現金等價物的凈增加額 = 現金的期末余額 - 現金的期初余額。 2.確定主表的“籌資活動產生的現金流量凈額”。這包括： 吸收投資所收到的現金 = (實收資本或股本期末數 - 實收資本或股本期初數) + (應付債券期末數 - 應付債券期初數) 借款收到的現金 = (短期借款期末數 - 短期借款期初數) + (長期借款期末數 - 長期借款期初數) 收到的其他與籌資活動有關的現金（如投資人未按期繳納股權的罰款現金收入等）。 1.采用間接法編制現金流量表時，以凈利潤為起算點，調整不涉及現金的收入、費用、營業外收支等有關項目，剔除投資活動、籌資活動對現金流量的影響，據此計算出經營活動產生的現金流量。具體的調整項目可能包括： 存貨的減少（增加）以成本價計算，不考慮存貨跌價準備 經營性應收項目的減少（增加），包括應收賬款、應收票據、預付賬款、其他應收款等與經營活動有關的應收項目 經營性應付項目的增加（減少），包括應付賬款、應付票據、預收賬款、應付職工薪酬、應付福利費、應交稅費、其他應付款等與經營活動有關的應付項目 1.將上述調整項目的金額加到（或從）凈利潤中，得出經營活動產生的現金流量凈額