您好，差異金額不的話可以稅前扣除的，本來暫估就是一個預計數 把原分錄紅沖，再按發票的金額做分錄了，如果金額要調整到23年，這2個分錄損益科目用以前年度損益調整（沒有這個科目直接用 利潤分配-未分配利潤）代替，同時更正申報2023年的年報和所得稅匯繳申報表。