不做分錄體現，那我賬上計提的所得稅和匯算上面的所得稅就不一樣？這樣可以嗎？

那個不用管了的，除非退稅才做分錄

意思是我賬上的所得稅按賬上的，匯算的就不管，那么年度財務報表是按我賬上的還是按匯算的來？

年度財務報表是按我賬上的

所得稅匯算調增補繳的所得稅款需要在賬上體現不呢？補繳的所得稅分錄怎么做呢？

匯算補稅 借：利潤分配-未分配利潤 貸：應交稅費-所得稅 借：應交稅費-所得稅 貸：銀行存款 匯算退稅 借：應交稅費-所得稅 貸：利潤分配-未分配利潤 借：銀行存款 貸：應交稅費-所得稅

意思是不通過所得稅費用這個科目嗎？直接通過應交稅費-所得稅來做分錄？

是的，小企業會計準則不用那么麻煩

好的，謝謝老師，就是所得稅匯算這個賬務處理不咋懂

不客氣，祝你工作順利！如果感覺滿意的話，麻煩給個五星好評哦。